Процедура due diligence (юридического аудита) представляет собой сбор, систематизацию и анализ информации из различных сфер предпринимательской деятельности, которая позволяет сформировать полное и объективное представление о бизнесе. Юридический аудит может включать в себя различные направления исследования. Рассмотрим основные виды процедуры due diligence.
Налоговый аудит
Налоговый due diligence направлен на проверку действительного положения компании в сфере исполнения обязанностей налогоплательщика. В рамках проведения процедуры выявляются:
- наличие задолженности по налогам и сборам;
- правильность и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет;
- бухгалтерская отчетность компании;
- инвентаризация активов.
По результатам исследования формируется заключение, в котором говорится о рисках в сфере налогообложения.
Управленческий аудит
Управленческий аудит представляет собой проверку компании с точки зрения организационной структуры. В рамках данного исследования:
- проверяется организационная структура компании (количество участников, исполнительные органы компании);
- изучается менеджмент компании (кто и как управляет компанией);
- анализируются уставные документы компании;
- проверяется регистрация выпуска ценных бумаг (если компания является акционерным обществом);
- проверяется правильность оформления сделок с долями/акциями компании.
Правовой аудит
Правовой аудит направлен на выявление прав, обязательств и юридических рисков компании. При проведении правового аудита:
- проверяется действующий статус юридического лица;
- анализируется документация компании, связанная с отчуждением или приобретением имущества;
- изучаются документы на объекты недвижимости, интеллектуальной собственности;
- проводится экспертиза сделок с контрагентами - соглашения и договорные обязательства в рамках обычной хоз. деятельности. Например, аренда, займы и др.;
- проверяется соблюдение требований законодательства о наличии лицензии на осуществление деятельности и ее актуальность;
- проводится проверка компании по реестрам государственных органов (включая проверку на предмет участия в судебных и иных спорах, о возбуждении в отношении последней исполнительных и приказных производств), включении компании в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), временно не допускаемых к закупкам и т.д.
Финансовый (бухгалтерский) аудит
Аудит в сфере финансов (бухгалтерского учета) направлен на оценку экономической деятельности компании и ее платежеспособности. При проведении исследования проверяется:
- ликвидность предприятия;
- устойчивость финансового положения;
- рентабельность предприятия;
- обороты бизнеса.
На основании полученной информации оценивается стоимость компании, перспективы ее развития и доходности, обозначается риск банкротства.
Проведение полного юридического аудита - мера, которая помогает минимизировать риски от приобретения убыточного или неликвидного бизнеса и заблаговременно узнать о проблемах. В частности, потенциальный покупатель узнает о некоторых важных пунктах:
- реальной стоимости бизнеса;
- наличии долгов и иных обязательств перед контрагентами;
- судебных, трудовых и иных спорах компании;
- рисках признания компании банкротом;
- возможности утраты прав на имущество или имущественные права;
- рисках признания сделок недействительными и др.
Итогом оказания услуги юридического аудита является письменное правовое заключение.
Если Вам необходима услуга юридического сопровождения сделок купли-продажи готового бизнеса, обращайтесь!
Еще больше новостей на Bizshop.by:
Ликвидация ООО в Минске за 5 дней
Due diligence (юридический аудит) при покупке готового бизнеса
Как уплатить подоходный налог с продажи бизнеса? Кто освобождается от уплаты?
Удаленное подписание документов: обмен сканами документов, факсимиле
